当前农牧团场资金紧张的原因及对策

时间：2002-03-22 作者： 来源：《中国农垦经济》 点击次数：5499

资金管理是现代企业管理的一个重要组成部分。企业在社会主义市场经济条件下，按照市场经济规律的要求，对资金运动过程进行预测、决策、计划、组织、控制、分析和检查，以求达到最佳经济效益。企业资金运动有效与否，决定着企业能否正常开展生产经营活动，而要使企业资金运动卓有成效，加强资金管理，使企业资金符合市场经济特点运作，则是前提和保证。 　　 近几年来，随着经济体制改革的深入，兵团农牧团场正向市场经济全面转轨。由于多方面的原因，相当一部分农牧团场处于负债经营的状况，个别团场甚至处于资不抵债的境地。已严重危及团场正常的生产经营活动。因此，加强资金管理，缓解资金紧张的矛盾，已成为当前农牧团场亟需解决的问题。笔者所在的农一师十团是一个中型农场。近年来由于加强资金管理，取得了较好的经济效益，1998年、1999年连续两年实现利润超千万，2000年实现利润2656万元，财务费用连续三年负数超百万。下面笔者结合十团场的情况就当前农牧团场资金紧张的原因及应采取的措施作一些粗浅的探讨。 　　 一、当前农牧团场资金紧张的原因 　　 要解决问题，首先要找出产生问题的原因。笔者认为，当前农牧团场资金紧张，主要有以下几方面原因： 　　 (一)客观原因 　　1．自然因素。兵团所属农牧团场大多数以种植业为主。种植业是一个高风险产业，生产周期长，投资大且回收慢，自然灾害的影响较其他产业大,加之近年来厄尔尼诺等特殊气候的影响，使得种植业效益低下，资金运转发生困难。 　　2．地缘因素。兵团农牧团场大多地处边睡，由于地域偏僻，信息不灵，交通不便，更兼不发达的流通体系。使得农产品外销困难，而由于人口稀少，工业落后，农产品的内需不足，使得农场辛辛苦苦一年生产出来的产品又大量积压，即使有限售出，又不能保证资金足额到位，使团场资金周转困难。 　　3．社会因素。这主要是兵团特殊的体制形成的。由于兵团的特殊体制，企业办社会的现象严重，团场肩负着生产经营和屯垦戍边的双重任务，不但要从事生产经营活动，又要养活退休工人，还要办学校、医院等社会机构，各方面都需要大量资金，而国家投资又十分有限，加之企业效益不佳，资金运作十分困难。 　　 (二)主观原因 　　 1．商品意识落后。这主要是农牧团场长期处于计划经济体制的束缚下形成的。由于缺乏商品意识，我们至今仍在传统农业的圈子里徘徊。工业产品缺乏竞争力，农业上，调整产业结构讲了多年，却动作缓慢。虽然这几年大力倡导模式化栽培，发展"两高一优"农业，效果却不很明显。由此说明，我们的商品意识还跟不上时代的发展。 　　2．投资决策失误。在八、九十年代，部分农牧团场受"无工不富，无商不活"思潮的影响，脱离团场实际，搞"内引外联"，将有限的资金投资联合开发，团场内部也搞了一些工业项目。由于对市场缺乏了解，产品积压，回报率低，使团场本来就已十分紧张的资金状况更是雪上加霜，为维持生产，只得大量举债。 　　3．经营管理不善。主要表现在：资产闲置浪费严重，产成品、库存物资大量积压，资金大量沉淀，严重影响企业的正常运转。 　　4．内控制度不健全。许多农场的资金管理不能有计划使用，领导盲目签批，财务人员不负责任，内部审计监督不力，大量的多种应收款项长年拖欠，造成资金积压呆滞，甚至形成呆死账，带来重大的经济损失。 　　5．相关的财务会计制度不健全。有的团场还没有建立内部稽核制度，有的建立了稽核制度，但多是名存实亡。多数团场的财务工作都局限于事后核算，还没有建立财务预测、决算、分析等事前控制制度。 　　 二、结合十团的具体做法谈解决农牧团场资金紧张的对策 　　 根据上述造成农牧团场资金紧张的原因，笔者以为，国有农牧团场加强资金管理，必须因地制宜，密切结合团场的实际，从多方面采取切实措施，进行综合治理，方能奏效。 　　 (一)建立资金管理机制，实行规范化管理 　　 资金是以货币表现，用来进行周转，满足创造社会物质财富需要的价值，其生命力在于它的周转性和增值性。鉴于资金的这一规定性，抓农场的资金管理，重点是抓资金的计划管理，抓好资金计划管理，必须增强资金管理的力度，建立农场资金管理机制，健全农场资金管理制度，强化对资金的规范化管理，把资金管理作为经营管理的基础工作来抓，以促进农场资金运行的良性循环。十团场的做法是：资金由计财科统一按计划管理和核算，物资采购资金和产品销售资金由供销科统一使用收交。除计财科以外其他单位一律不准在银行开户。建立连队(厂)、科室、部门、团场层层责任制。做到事前有计划，事中有核算，事后有检查，达到宏观上控制，微观上搞活的管理要求。为确保管理机制的正常运行，制定了以下管理制度。 　　 1．根据国家的方针、政策、法令、法规和条例的规定，并结合团场资金运行的实际情况，制定全面的资金管理制度，规范团场资金管理行为。 　　2.建立财务收支两条线的管理办法、明确财务收支两条线的内容、权限和工作程序，避免资金被挪用和坐支现金的现象发生，保证资金计划的实施。制定了备用金制度，基层单位可预留500元的备用金，用作单位生产生活的零星开支，多余现金全部交计财科。这一制度的实施，既保证了现金收支两条线，又不误生产，取得了很好的效果。 　　3．建立资金管理岗位责任制。实行集体领导下的单位领导负责制，确定团场、连队二级专职领导"一支笔"审批制度。 　　4．建立存货资金控制制度。制定科学合理的储备资金定额，把存货控制到最低水平。同时，应经常做好清仓查库工作，做到定期清查，及时处理库存物资，盘活存量资金。 　　5．建立资金集中管理制度。企业资金集中管理，采取统一信贷、统一调度，加强监督、平衡，防止四处开口子，可以为企业发展带来活力，发挥资金使用合力，可以弥补来源渠道单一之不足，为企业经营的正常运行提供资金保证。 　　 (二)加强资金的计划管理 　　 加强资金的计划管理，就是把团场的一切资金纳入计划管理的渠道，用计划来控制资金收支的总量。资金的计划管理是资金管理的核心，是开展生产管理的主线，贯穿于经济工作的始终。只有把握对资金的计划管理，才能实现控制资金的全过程。资金的计划管理要确定管理的原则、内容、要求和方法，用以规范资金的使用行为，提高资金使用效益，确定团场经营管理之需。为保证对资金计划的控制和检查，要求计财科每天由出纳定时向团长、计财科长报出一份"现金收支情况表"和"银行收支情况表"，以便财务主管领导及时了解资金的使用和结存情况。同时，对基层单位的现金收支，要求每月向计财科上报一份"月份现金收支情况表"，及时掌握基层单位现金的使用情况。 　　 (三)抓科学理财，促开源节流 　　 人们常把开源与节流作为资金管理的总方针。但在二者孰轻孰重的问题上，目前多数团场往往忽视节流而重视开源，认为若"源头"少而不畅，节流工作做得再好，也无济于事。笔者以为，"开源与节流并重"，应作为企业资金管理的总方针。在抓好"开源"的同时，要下大力气抓好"节流"工作，并且越是渠道不畅，资金不足，越要下功夫节流，相反，若是节流不利，即使开出之源"也会白白流走，结果源头更是不畅。要从组织机构、人员配备，责任制度诸方面给开源节流两方面工作提供保障。如在开源方面，建立各部门一把手抓收入责任制度，对发现财源有贡献的人员实行奖励制度等。在"节流"方面：严格控制总支出指标，建立费用归口管理责任制度及经费包干使用、结余留用制度等。为促进团场经济的全面发展，十团立足抓好科学理财，依靠自身力量走出了一条自我发展，自主经营的道路。其具体措施有： 　　 第一，加强资金筹措能力。 　　一是在银行贷款上做文章。利用现行的信用政策，资金不足时适度贷款，一但利息下调而团场资金宽松时又及时还贷，有效地利用了银行信贷资金。 　　二是推行两费自理，减少资金占用。大力推行两费自理、大包干的经济责任制，以减少为职工生产、生活资料垫付的流动资金。为避免家庭农场拖欠资金，在年初签订合同时要求承包户交情应交费用。对于暂时无力承担费用的，团场为职工垫付，但须由职工支付利息。这样做，既减少了资金占用，又兼顾了团场外来临时工多、积蓄少的实际，取得了较好的效果。 　　三是在回收欠款上作文章。主要领导亲自挂帅，组织计财、审计、综治等部门的人员清收欠款。两年来共清理回收各种承包欠款208万元，加快了资金周转，减少了财务费用。 　　四是争取外援。首先是依靠良好的企业信誉。企业信誉是十团发展的保障。十团到目前为止，从未拖欠过外单位和个人的欠款，被农行兵团支行评为"AAA"级信用企业，由于信用好，团场生产生活需要资金，都能及时得到银行的援助，也争取到了较多的供货预收款。其次是认真研究国家有关政策，争取上级的政策扶持。俗话说："天有不测风云"，农业是个高风险行业，仅依靠自身的力量，难以抵御自然灾害的侵袭。十团西部开发区的建设和塔河护岸工程都是在上级大力支持下完成的。 　　 第二，压缩费用支出。 　　为了加大财务管理力度，团场建立了"一支笔、两压缩、四控制"管理制度。"一支笔"就是坚持一支笔审核财务支出，"两压缩"就是压缩非生产性支出和招待费用支持，"四控制"就是控制小车费、差旅费、电话费、办公费。对事业单位经费定额承包，即经费年初一次核定，节余留用，超支扣罚单位主管领导奖金，年终不得评选先进。对事业单位人员和企业干部实行定员、定编、定经费的管理办法，对生产单位各项指标的完成情况实行百分考核，用实际得分兑现管理人员年薪。从根本上控制了花钱大手大脚的现象。近两年，基层单位节约差旅费11万元，减少不合理开支18万元，节约电话费、招待费和办公费用22万余元。 　　 第三，平衡使用资金，适当留有余地。 　　在分配上不搞大起大落，更不能寅吃卯粮，做到丰年不分光，歉年有钱花。团场在年终兑现上坚持留有余地，各基层单位在丰年，从应发奖金中提取20-30％建立"以丰补歉基金"，用于歉年的分配。这样做，既平衡了资金的使用，又保证了歉年的职工分配，取得了很好的经济与社会效益。 　　 (四)加强投资管理，做好科学决策 　　 农牧团场要不断发展，就要不断扩大自己的经营范围和经营规模，也就要不断地增加投资。投资的正确与否至关重要。随着《企业法》的诞生，团场有了更多的投资自主权，但也增加了投资的风险。从某种意义上讲，投资失误是经营管理上最大的失误。十团在这方面也是有经验教训的。八、九十年代，也曾在厦门、海南等地投资，也搞过边境贸易，可几年下来，不但毫无收益，还使几百万元资金滞留在外，一度出现经营资金短缺，靠银行贷款度日的局面。从残酷的教训中得出结论：农场的财富在土地上。"立足农业，稳粮增棉"，十团党委制定了这样的经营方针。近年来，始终坚持以棉花为中心，不断改良品种。积极探索科学种田，将有限的资金用于兴修水利、改进棉花加工设备，大力发展"两高一优"农业，棉花单产由八十年代的 七、八十公斤增加到现在的一百二十公斤左右，正确的决策带来了良好的收益，如今十团是既无外债又无内债，截止2000年底，十团尚有银行存款7000多万元，经济走上了良性循环的轨道。主要做法是： 　　 1．选准投资方向。本着一要吃饭，二要建设的原则。根据国家产业政策，本着农场优势与资金筹集情况，选择适合团场发展的投资方向，反复论证，权衡得失，严防投资失误。多年来，十团场始终坚持"个别酝酿，集体讨论，民主集中，会议决定"的决策方针，在进行每一项重大决策时，都坚持先由有关部门的分管人员调查研究，提出意见，交分管领导审核，再交党委会讨论，最后由职代会作出决定的决策程序7由于层层把关，避免了多次失误。 　　2．控制投资规模。陈云同志在五、六十年代曾经指出：建设规模要和财力相适应，告诫我们，建设项目的安排要量力而行。现在多数团场是负债经营，投资要靠银行贷款和其它融资渠道来解决。负债经营并非不可以，但应把握个"度"，即适度负债，这个"度"要根据投资效益高于资金成本的原则正确确定。1998年为了庆祝建场40周年，团场年初安排自筹资金600万元兴建办公楼，并计划一年建成使用。后因棉花受灾减产，团场考虑到年度收入计划会出现缺口，为了平衡资金，立即调整了计划，放缓办公楼施工工期，改为分三年建成，在资金上做到量入为出，不寅吃卯粮。 　　3．加强投资管理。严格按照资金来源的渠道安排资金的使用，团场新上固定资产项目要建立领导负责制，同时要加强对资金使用的监督，杜绝基建资金的随意挪用。在基建投资过程中，认真进行会计核算和审计监督，确保投资的每个项目都能按期保质保量投入使用，并能尽快实现最大的经济效益。 　　4．加强成本管理。产品的效益受产量和质量的影响，同时也受产品生产成本的影响。近年来，团场加强了对成本管理，改变了生产投资不计算投资成本，不细算投资回收期，只看产量、售价、利润，不分析成本高低的做法。作为一个生产经营者，离开成本意识去谈市场意识，则是一句空话。所以，提高盈利能力是解决农牧团场资金紧张的根本保证，降低成本又是团场提高盈利水平的关键。 　　 (五)提高主管领导和财务人员素质 　　 人的因素是决定一切的主要因素，制度订得再全，计划做的再好，最终还得由人来操作，团场加强资金管理的关键还在于用人。当前要切实加强对财务主管领导和财务人员的教育和培训，组织一支强有力的财务领导班子和素质优良的财会队伍，才能更好地管理企业。 　　 综上所述，当前农牧团场资金紧张的问题要解决，根本出路在于深化改革。在资金管理中，我们既要看到问题，更主要的是要抓住问题，因势利导，使资金的运动始终处于良性循环的状态，在企业经营活动中更好地发挥作用，为农场的生存、发展、壮大提供强劲的动力。 朱品君 作者单位：农一师十团计财科 2000年 2000年

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