一、2013年农垦企业经济运行状况
2013年，全国农垦企业在各方面的大力支持、各垦区各企业的共同努力下，克服自然灾害的不利影响和生产经营中的各种困难，经济运行继续保持良好态势。
（一）农垦经济快速增长，经济结构进一步优化。2013年，全国农垦生产总值达到5937.6亿元，增长12.8%，连续十年保持12%以上的增长速度。其中第一产业增长7.5%，第二产业增长16.9%，第三产业增长17.5%。一、二、三产业结构为29.5：44.0：26.5。第一产业比重首次降到30%以下，这是一个非常重要的标志性变化。农垦经济发展已经并将更多地依靠二、三产业特别是第二产业的增长来支撑。
（二）企业实力不断壮大，经济效益明显提高。2013年，全国农垦企业总资产达到10391.8亿元，首次突破万亿元，比上年增加1328.4亿元，增长14.7%；实现营业总收入6620.4亿元，比上年增加1141.5亿元，增长20.8%，企业规模和实力进一步提升。全年农垦企业实现利润187.1亿元，比上年增长10.3%，再创历史新高。28个垦区实现盈利，新疆兵团、上海、江苏等3个垦区利润总额超20亿元以上，北京、河北、江苏、安徽、新疆畜牧等垦区利润增长幅度超过30%。
（三）粮食生产再获丰收，主要农产品产量有增有减。2013年，农垦粮食总产量达到684.0亿斤，增长1.4%，实现“十连增”，可供商品粮608.3亿斤，商品率88.9%。棉花产量176.2万吨，增长2.3%；油料80.4万吨，增长2.8%；糖料846.2万吨，下降0.5%；干胶33万吨，下降0.1%；肉类、牛奶总产量有所下降。农业“走出去”成为农垦农业新的增长点。去年农垦境外种植面积已发展到400万亩，其中粮食种植面积350万亩，年产量约20亿斤；天然橡胶种植面积30万亩，加工储运能力达到35万吨。
（四）职工群众收入持续增长，垦区民生进一步改善。2013年，农垦人均纯收入12318元，扣除物价因素，实际增长9.7%，在岗职工平均工资28131元，实际增长13.7%。职工养老、医疗保险参保率分别达到93.3%和94.5%，退休人员养老、医疗保险参保率分别为99.2%和95.2%，人均退休金14302元，增长5.6%。新增职工危房改造任务37万套，6年累计改造职工危房160多万套，400多万职工群众住房得到根本性改善，农场面貌发生巨大变化。
当然，经济运行中也还存在不少困难和问题。主要是发展不平衡、体制机制性障碍和政策落实不到位等老问题依然存在。同时，受外部环境影响，企业成本压力持续增大，一些垦区和企业生产经营面临困难。农垦企业总负债增幅高于总资产增幅，总成本增幅高于总收入增幅，资产负债率略有上升，抵御财务风险和持续盈利的能力有所下降。6个垦区盈利水平为负值，11个垦区企业盈利水平降幅超过10%。
二、2013年农垦财务管理主要工作及成效
一年来，各级农垦财务部门围绕垦区和企业中心工作，开拓创新，强化管理，加强监督，提升服务，有力促进了农垦经济社会发展。
在积极落实国家强农惠农富农政策方面。主要是协调和配合有关部门，积极争取中央和地方各级财政资金投入，取得了很好成效。据报表显示，各垦区全年共收到财政专项资金581亿元，其中争取和落实中央财政有关农业方面的补助补贴资金111亿元，包括农业“四补贴”资金40.6亿元，农业保险保费补贴18.5亿元，粮油生猪大县奖励、畜牧良种补贴、草原生态、渔业资源保护、防疫病虫防治补贴等奖励补助资金8.7亿元等。另外，新增中央农垦危房改造和配套投资84.8亿元。一些垦区积极争取当地政府支持，取得丰硕成果。2013年，湖北垦区共落实各级财政惠农资金9.78亿元，辽宁垦区共落实资金21亿元，宁夏垦区共5.4亿元。这些方面的投入，对于提高农垦农业综合生产能力、增强企业经济实力和改善民生发挥了关键性作用。
在创新筹资融资方式推进企业发展方面。各垦区在重大项目和关键领域加大了资本运作的力度，为经济快速高效增长提供了有力保障。有的垦区，如黑龙江、北京、上海、宁夏等集团化垦区发挥集团化管理优势，通过向成员企业担保融资、统贷统还等方式，增强对银行的议价能力，以更加优惠的利率获得贷款。有的垦区充分利用国内外多层次资本市场，综合运用各类融资平台，通过中期票据、企业债券等方式进行组合融资，有效降低了财务成本。如北京农垦与北京银行发行理财直融工具2亿元，成为全国第28家，北京市第一家。上海农垦在伦敦市场完成美元债券发行，共募集资金5亿美元，吸引了众多国际知名的投资者，最终利率在初始定价的基础上下浮了0.2个百分点。非集团化垦区也积极探索创新农场中小企业融资机制。如湖北农垦通过成立联丰小额贷款股份有限公司为农场提供金融服务，取得了良好的经营业绩，目前正在积极联合湖北银行成立湖北农垦银行，更好地解决农垦企业融资难问题。
在整合资金资源促进优势产业发展方面。各级农垦财务部门不断创新和完善资金管理的方法和手段，根据垦区企业经济发展需要，采用资金结算中心、资金池等多种方式，有效地实现了内部资金优化集中使用。如光明集团搭建集团资金池和资金管理平台，加强资金调控能力，2013年集团内部实现资金调拨164亿元，节约利息支出1.12亿元。安徽垦区去年累计发放贷款1.9亿元，共为9家单位提供内部融资服务，有力地支持了产业化龙头企业的发展，弥补了重点农场在土地流转和实行统一经营中的资金短缺。加强垦区内部、垦区之间和垦地之间资源整合也取得新的进展。天津垦区积极打造现代农牧业+食品加工+商贸物流的全产业链。湖北垦区联合各农场以资本为纽带成立了联丰海外农业开发公司和种业公司，优势产业资源得到聚集提升。陕西农垦与重庆农垦合作共建3万头奶牛养殖产业体系，先期计划总投资4-4.5亿元，建设1万头奶牛场项目已经启动。安徽垦区创新垦地合作模式，农场发展与区域规划相衔接，实现垦地双赢。
在强化财务监督监管确保资金安全方面。各级农垦财务部门十分重视财务监督工作，特别是对财政资金和有关项目的监督检查力度不断加大。近年来，部农垦局坚持开展财政专项检查工作，加大对预算内资金、项目资金及项目建设的常态化检查力度，取得了很好的效果。各垦区和有关项目单位不断增强安全规范使用资金的意识，以前检查中发现的一些问题基本解决，资金使用和项目建设管理越来越规范。从检查中可以看出各垦区主要加强了两个方面的工作：一是完善制度，狠抓落实。各垦区普遍建立了从项目申报、审批，到项目组织实施、考核验收的全过程管理制度，做到每个环节都有专人负责，层层把关，严格遵守专项资金使用和管理的有关规定，确保专款专用，充分发挥资金使用效益。山东、青海、湖南等垦区主要领导亲自带队，多次深入项目单位进行指导、督促和检查，发现问题及时整改。二是实行绩效考核，奖优罚劣。通过合理量化项目绩效考评考核指标，推行专项资金总结分析及绩效评价制度，将项目检查考核工作制度化，建立长效机制，实行项目考核管理与项目资金分配相结合，在很大程度上改变了“重争取、轻实施”现象，做到年初有计划，年中有跟踪、有通报，年底有结账、有奖惩。如湖北垦区配合省财政厅开展部分财政专项资金竞争性分配工作，实施现代农业建设专项资金管理试点，顺利完成了现代农业建设项目的初选、竞争性评审和资金申请，为推动农垦财政资金科学化精细化管理探索了道路。
在提升财务管理水平和人才队伍建设方面。各垦区财务部门认真履行职责，在高质量地完成部门及企业预算、资金结算、会计核算、报表编制等基础工作的同时，大力加强部门管理能力和人才队伍建设。一是认真落实中央“厉行节约，反对浪费”精神。严格遵守八项规定，树立过紧日子的思想，加强财务把关控制，重点压缩企业费用开支。如江苏垦区在降本增效方面取得了明显成效，去年仅集团公司本部办公费、业务招待费等下降幅度就达20%。二是积极化解清理各类债务，改善财务状况。北京农垦大力清理历史遗留问题，涉及118个项目，资产负债率从82%下降至73%，提高了融资能力；黑龙江农垦与农行达成化解上百亿不良贷款协议。三是加强全面预算管理和内部控制建设。上海、重庆等垦区将企业全面预算管理工作作为财务转型的重要抓手，从制度保障、组织体系、流程、信息系统、管控协同等五个方面提升预算管理水平，加强预算执行的跟踪评价、考核与奖惩制度约束，建立事前预算、事中控制、事后分析考核的预算控制体系；江苏垦区启动了覆盖主要业务流程的内部控制体系建设，从企业实际出发，以提高经营效率为目标，重点加强财务风险防范，建立内部控制体系。与此同时，各垦区高度重视财会队伍建设。通过鼓励和组织基层财会人员参加各类培训，有效地提高了财会人员基本操作技能，培养和造就了一批精通业务、善于管理的复合型企业财务人才，全面提升了财务队伍整体素质。
一年来，农垦财务工作取得了很大成绩，同时也还有很多需要进一步改进、提高的地方。如对个别垦区的审计检查中也发现票据造假、挪用资金、公款私存等问题；部分垦区政策边缘化问题还没有有效解决，企业融资难资金短缺问题比较突出；财会队伍老龄化、低知识化、断档化情况不同程度地存在，等等。这此问题必须引起我们的高度重视，在实践中切实加以解决。
三、今年农垦财务工作的重点
当前，农垦事业发展正面临难得的历史性机遇。党的十八届三中对全面深化改革做出决策部署，进一步指明了农垦改革的方向。中央关于“三农”工作的新理念、新论断、新举措，为农垦加快发展创造了十分有利的条件。
前不久召开的全国农垦工作会议，分析了农垦当前面临的形势，进一步明确了新时期农垦发展定位，强调发挥“四个作用”，即在保障国家粮食和重要农产品供给与质量安全上发挥关键作用，在探索新型农业现代化道路上发挥示范带动作用，在培育具有国际竞争力现代农业企业集团上发挥引领作用，在维护边境稳定和生态安全上发挥重要作用。同时，就加快实现“两个率先”目标作出了新的部署和安排，特别是围绕实现“两个率先”，提出了实施联合联盟联营战略、打造农垦国际大粮商的重大任务，要求发挥农垦大基地、大企业、大产业优势，进一步加强垦区间、企业间、垦地间的合作，加大资源整合、资本运作力度，加快培育具有国际竞争力、资源掌控能力和市场话语权的大型农业企业集群。这对我们进一步做好农垦财务工作提出了新的要求。
做好新形势下的农垦财务工作，必须围绕农垦中心工作，切实强化三个服务：一是为农垦改革服务。主要是推动农垦企业加快制度创新，引入战略投资者，发展混合所有制经济，促进投资主体多元化，完善现代企业制度和企业经营机制，不断增强农垦国有企业活力、控制力和影响力。二是为农垦发展服务。以实业发展为主，加强资本运作和资源整合，充分利用资本市场，拓宽融资渠道，实现产融结合，不断把农垦企业做强做大。三是为科学决策服务。通过准确有效的财务信息，特别是结合市场环境对信息进行深度分析和研究，为垦区和企业科学制定生产经营决策和发展战略提供重要依据。
结合农垦中心工作和强化三个服务，当前农垦财务工作要突出以下几个重点：
（一）加大政策协调力度，营造更加有利的政策环境。各级农垦财务部门要更加重视加强对国家宏观政策的研究与把握，关注与农垦重点产业发展相关的政策动态，加大与有关部门的沟通协调力度，积极争取和落实支持农垦发展的有关政策和资金。一方面，要争取加大已有政策资金的投入力度，重点加强农业装备、水利和科技进步等工作，促进农产品加工、仓储、物流等设施建设；另一方面，要围绕新形势下农垦地位作用的更好发挥，围绕推进“三联”战略和打造国际大粮商，争取创设属于农垦自己的政策“篮子”，特别是土地、财税、金融等方面的政策，为实现农垦大发展提供更加有力的支持。
（二）加强监督管理，确保财政资金安全高效。管好用好财政资金和争取落实政策支持两个方面同等重要，必须坚持两手抓、两手都要硬。要通过加强监督管理，确保财政资金安全高效，为进一步争取更大的支持创造有利条件。今年，我们将继续开展扶贫资金和专项资金检查工作，检查范围将有所扩大，同时做一些必要的延伸检查。近期，我们将印发《进一步加强直属垦区财务管理工作的意见》、《直属垦区中央预算资金检查工作实施方案》，进一步加大直属垦区预算资金检查力度，提高直属垦区财务资金管理水平。各垦区也要高度重视财政资金监督管理工作。一要完善制度。项目执行的每个环节和资金使用的全过程都要处于制度的规范管理之中。二要狠抓落实。建立分工负责、协调配合的责任落实机制，任务和责任都要明确到具体单位和人员；三要考核绩效，通过项目评价总结经验、发现问题，同时项目评价要与资金分配挂钩，建立奖优罚劣的激励约束机制，调动各部门积极性，把项目执行好，把资金管理好。
（三）加强资本运作和资源整合，推进农垦企业做强做大。近年来，一些垦区特别是集团化垦区开展资本运作和资源整合，取得了一定的成效。但是从全国农垦整体来看，区域分割、各自为战、单打独斗的问题还比较突出，垦区间的联合联营还比较少，很有必要进一步加大资本运作和资源整合力度，促进垦区优质资产、优势产业的优化组合和有效聚合，尽快把农垦企业做强做大。前不久，国务院出台《关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》，提出了一系列促进企业兼并重组的政策措施，进一步破除了企业兼并重组的各种障碍，这也为农垦企业加快推进兼并重组提供了良好机遇。各级农垦财务管理部门要充分发挥自身职能作用，积极推动垦区、企业资本运作和资源整合。一是通过采取资产重组、股权并购、资本融合等多种资本运作方式，在横向和纵向两个维度，推进品牌合作、生产合作、营销合作、金融合作。二是注重优势产业间的横向联合，促进强强联合，壮大整体实力，增强对市场的控制力和影响力。三是注重产业链条的纵向联合，生产、加工、营销环节只有串联起来才能发挥协同优势，产区和销区要加强联合，实体和金融要加强联合，技术和市场要加强联合，相互取长补短，共同培育优势。
（四）适应市场竞争需要，不断提高企业财务管理科学化水平。在市场竞争日益激烈的情况下，如何通过提升财务管理科学化水平来增强企业的市场竞争力，是一个值得深入研究的问题，也是一项需要常抓不懈的工作。从农垦企业财务管理实际情况看，要特别重视三个方面：一是加强财务管理信息化建设。农垦财务信息化工作开展的比较早，成效也比较明显。但是，信息技术日新月异，已经开始进入大数据时代，数据、信息成为企业重要的生产要素、资源和资产。农垦企业必须适应新形势要求，进一步加强信息化建设，不断提高财务管理信息化水平。要通过财务管理信息化，更加全面迅速准确地搜集有利于企业发展的各种信息，特别是财务信息。加强信息的分析和研究，提高企业财务管理和资金监控水平，促进企业科学决策，不断增强企业核心竞争力。二是积极落实企业预算管理和内部控制制度。这两项工作对于整合和优化企业资源配置，防范经营风险，提升企业运行效率，实现企业健康发展具有重要意义。财务部门要积极推动，扩大试点，探索适合自身经营特点的制度体系。三是加强财会人才队伍建设。提高企业财务管理科学化水平关键在人，在广大财会人员。要在用好中央财政农垦财会人员培训项目资金的基础上，加大投入力度，建立财会人员经常性的培训制度和企业高级财会管理人才培养机制，全面提高农垦企业财会人员业务素质和管理能力，推动财会管理更好地适应企业发展需要，更好地为提高企业市场竞争力服务。
财会人员的业务素质十分重要，但是其作风建设同样重要甚至更为重要。业务能力再强，如果作风不实，那也做不好工作，会很容易犯错误。全国“两会”期间，习近平总书记参加安徽代表团审议时，提出了“三严三实”的要求，就是严以修身、严以用权、严以律己，谋事要实、创业要实、做人要实。这对指导和推动农垦财会人员加强作风建设很有针对性。首先，要做到“严”字当头。具体到财务工作中，就是要严格遵守财经纪律，严格执行财经规章制度，高压线碰不得，对制度要保持敬畏，不折不扣地执行制度，不变通不走样；严格履行责任，严格把关负责，发挥财务的决策参谋作用，为企业持续健康发展保驾护航。其次，要做到“实”干立身。财务工作来不得半点虚的，要细心细致、谨慎扎实，要认真对待每一张报表、每一个指标和每一组数据，客观真实反映企业财务状况；同时要不放过每一个细节，求真务实、真抓实干，实事求是，干出实实在在的业绩，为推动企业乃至整个农垦事业发展做出积极贡献。
（本文是彭剑良副局长在全国农垦企业财务决算汇审分析会上的讲话摘要）
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