财政支出绩效评价是政府绩效管理的重要内容，是部门单位提高行政效能和用财水平的重要举措。按照中央和省市主管部门的要求，结合自身管理的需要，近年来，广东农垦在财政项目绩效评价方面进行了一些实践和探索。
一、已经开展绩效评价项目情况
根据《广东省财政支出绩效评价试行方案》规定和2011年广东省财政厅财政支出绩效管理工作计划，广东省农垦总局水库移民2009年度后期扶持结余资金、2010年度后期扶持资金两个项目纳入广东2011年省级财政支出项目绩效自评范围。根据农业部财政项目绩效评价相关要求，广东省农垦总局直属垦区场内人畜饮水工程建设项目列入农业部2012年绩效评价试点项目范围。
（一）绩效自评目的
财政支出项目绩效自评，主要是通过对项目资金使用情况、项目日常组织管理情况、项目绩效目标及完成情况的自我衡量，了解资金使用是否达到预期目标、资金管理是否规范、资金使用是否有效，检验资金支出效率和效果，分析存在问题及原因，及时总结经验，完善管理制度，有效提高部门单位预算管理和资金管理水平。
（二）绩效自评原则
1.分级实施、责任明晰。垦区绩效自评工作由广东省财政厅统一组织管理，主管部门、项目单位分级实施。财政厅是自评工作的管理主体，主管部门、项目单位是自评工作的责任主体。财政厅负责制定省级财政支出年度绩效自评工作方案，统一布置、指导、审核抽查自评情况；各主管部门负责本部门绩效评价工作的具体组织实施，布置、审查核实、总结评价本部门及所属项目单位的自评情况，确保自评工作质量；各项目单位是项目支出绩效的直接责任主体，必须按规定对所使用的财政资金进行绩效自评，并对所报送自评材料的真实性、准确性和完整性负责。
2.绩效导向、科学规范。各部门单位把绩效理念贯穿于整个自评工作过程，按规定的程序、内容和要求对资金使用实施绩效自评，科学选用反映项目专业特点的评价方法和绩效指标进行定性分析与定量分析，规范填报自评材料，合理准确地反映资金项目支出的绩效水平和目标实现程度。
3.实事求是、客观真实。各部门单位全面收集整理评价基础数据资料，实事求是地反映项目绩效目标及完成情况、项目存在问题等内容，确保各项评价数据资料客观真实，符合项目实际情况和评价工作要求，严格杜绝虚报、错报、漏报、瞒报等弄虚 作假现象。
（三）绩效自评内容
1.前期工作情况，占20%。主要包括：
（1）前期研究，即论证决策，占7%。反映立项论证的充分性，包括目标是否明确、合理；项目是否符合经济社会发展规划和部门年度工作计划；是否根据需要制定中长期实施规划；项目设立是否经过科学决策程序。资金投向和结构是否合理，是否符合相关管理办法，符合公共财政扶持方向及项目设立目标。
（2）目标设置，占6%。其中：目标完整性占3%，反映目标设置是否包含公共产品数量、质量、成本内容，是否具体化到指标及其目标值。目标科学性占3%，反映绩效目标设置是否明确，合理、细化、量化；绩效目标是否与项目属性特点、支出内容相关，体现决策意图，同时合乎客观实际。
（3）保障机制，占7%。其中：组织机构占3%，反映保障项目实施的机构是否健全、分工是否明确。制度措施占4%，反映是否制定了相应的资金、项目管理制度以及项目实施方案（计划）。
2.项目组织情况，占30%。主要包括：
（1）资金管理，占17%。其中：资金到位占5%，反映各类资金的到位情况，包括到位比率及到位及时性。资金支付占4%，反映各类资金的实际支出情况。财务合规性占8%，反映资金支出规范性，包括资金管理、费用支出等制度是否严格执行；会计核算是否规范；是否存在支出依据不合规、虚列项目支出的情况；是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况；是否存在超标准开支情况。
（2）项目管理，占13%。其中：实施程序占8%，反映项目实施过程是否规范，包括是否符合申报条件；申报、批复程序是否符合相关管理办法；项目招投标、调整、完成验收等是否履行相应手续等。项目监管占5%，反映主管部门对项目的检查、监控、督促等管理等情况。
3.项目绩效情况，占50%。主要包括：
（1）经济性，即预算成本控制，占5%，反映对项目成本（预算）控制、节约等情况(支出是否节约)。
（2）效率性，即指完成进度及质量，占10%，反映项目实施（完成）的进度及质量等情况。
（3）效果性，指采用体现项目专业特点和实施效果的个性指标，通过实际状况与绩效目标对比反映出的社会经济效益，以及可持续性，占30%。其中：社会经济效益占25%，反映项目实施直接产生的社会、经济效益，主要通过项目资金使用效果的个性指标完成情况反映。可持续发展占5%，反映项目完成后，后续政策、资金、人员机构安排和管理措施等影响项目持续发展的因素，以及项目实施对人、环境、资源是否带来可持续发展。
（4）公平性，即公共属性，占5%，反映项目与增加公共利益、公共福利和保障公共安全方面的相关联程度，项目实施是否造成社会不公而引起纠纷、诉讼、信访、上访甚至违法犯罪。
（四）水库移民项目绩效自评情况
按照广东省有关规定，广东省农垦总局成立了移民危房改造工作绩效自评领导小组，组长由分管副局长担任，成员由国土房产处、财务处、审计处、发展计划处等部门负责人组成，具体自评工作由国土房产处负责组织开展。
总局召开专题自评工作会议，认真学习自评培训材料，及时布置开展自评工作，各部门分工明确，职责到位，形成齐抓共管局面。由国土房产处核对历年下达的项目计划，财务处核查历年下拨的财政资金，在此基础上布置湛江、茂名、阳江等二级农垦局开展自评，由各局移民、财务等部门对项目用款单位进行现场检查，整理项目管理文档和财务账目，核对资金发放和拨付情况。
各二级局按要求开展项目自评工作，有关资料通过总局国土房产处、财务处、计划处等部门审核后汇总上报。自评信息和上报资料比较准确、真实，佐证材料归档较完整。参与评价项目的等级自评为优。
项目根据国务院、省、市有关文件，垦区经济社会发展规划立项和论证决策，以解决移民住房困难为主，兼顾已解决住房问题的移民，目标完整，重点突出，项目统一规划、统一建设、科学合理。总局、管理局、项目农场组织机构健全、人员落实到位。设立项目资金专户专账，专款专用，资金拨付及时到位，严格执行预结算审批制度，落实项目管理“四制”。项目建设取得了较好的社会效益、生态效益和经济效益。垦区移民人均纯收入从2006年的3854元提高到2010年的9258元，大多数移民收入水平达到或超过当地农村的平均收入水平，促进了农场和周边地区经济的较快发展。移民安居工程建设和基础设施配套工程项目的实施，大大改善了环境条件，群众安居乐业，促进了移民安置区社会稳定和经济社会可持续发展。
自评工作存在的主要问题：一是对绩效评价工作的意义、框架、思路、操作的了解仍然不够深入；二是涉及到计算绩效指标结果的一些基础数据、信息整理和收集的制度不够完善。
二、强化预算管理的各项工作
（一）建章立制，完善体系
为推进垦区部门预算编制工作的规范化，提高部门预算编制的科学性和准确性，总局2009年制定了《广东农垦部门预算编制工作规程》，规定了部门分工、编制程序等内容；为加强垦区部门预算执行进度，落实管理责任，2010年制定了《广东农垦部门预算执行进度管理办法》，明确了预算支出月度计划制度、实际执行进度月报及约谈制度、执行进度与预算安排挂钩制度，以及结转和结余资金统筹调剂制度。此外，为构建财政资金管理的制度体系，规范财政资金使用，2010年制定了《广东垦区农场财政资金专账核算暂行办法》，2009~2011年，对国有农场危房改造项目、水库移民后期扶持资金、农场公路建设项目等财政专项资金项目出台了资金管理办法，对上级各部门已有管理制度的财政项目，结合垦区实际情况细化完善，目前32项财政专项资金已全部拟定成文，做到了每一中央财政专项相应有一个管理办法，形成了包含广东垦区全部财政资金项目的管理制度体系。
管理制度体系的建立和完善，为绩效评价工作的开展提供了制度保障和依据。
（二）教育培训，强化意识
近年来，垦区多次组织相关人员参加上级部门举办的预算管理、政府采购、专项资金管理等方面的培训。垦区内部也多次举办不同范围、不同规模、不同内容的财务培训。通过一系列教育培训，提升了垦区财务人员素质，强化了遵纪守法意识。
2010年8~9月间，总局举办三期领导干部财务建设能力培训班，对全垦区各管理局主要领导和机关部门负责人，总局直属企事业单位及各管理局下属一级企事业单位的主要领导、财务负责人近300人次进行了以财务预算管理为主要内容的培训。经过专题培训，垦区各级领导干部普遍增强了依法科学理财的意识，树立了财务安全理念，提高了财务管理能力。
加强宣传教育，抓好人员培训工作，为绩效工作的开展从思想意识上奠定了基础。
（三）督导检查，加强管理
除按质按量完成上级布置的强农惠农资金检查、“小金库”专项治理工作、会计基础工作等专项检查外，每年由总局财务处、审计处、纪检室和中介机构组成联合检查督导组，对垦区全部预算事业单位财政资金使用进行2~3次全面监督检查和复查，检查中发现的问题及时完善和整改，促进了各单位规范财政资金的管理和使用，推动了预算的执行进度。总局各业务处室也根据本部门对分管项目监管的需要，不定期对项目承担单位进行检查、验收工作。
检查中不但发现问题，及时整改，也注意发现和总结资金使用管理和项目管理方面好的做法和成功经验。通过对财政资金使用的检查、整改和总结，为绩效评价的过程监控积累了经验。
三、下一步工作和相关建议
（一）下一步工作打算
1.加强组织领导和协调配合，按计划稳步推进场内人畜饮水工程建设项目绩效评价工作。目前委托中介机构开展绩效评价所形成的垦区绩效评价报告已上报农业部。
2.推进绩效评价结果的运用。进一步优化财政资源配置，与项目资金安排适当挂钩，使财政资金的安排使用更趋合理、有效。
3.继续加强财政资金监管力度，总结、积累财政资金使用管理的经验。
（二）绩效评价中发现的主要问题
1.有的项目需要较长时间才能发挥效益，因此需探索完善项目绩效评价方法。
2.绩效管理工作涉及面广、政策性强，工作难度大，各项目单位认识跟不上，有关人才缺乏，在一定程度影响了评价工作的深度和力度。
3.有的项目资金投入不足，难以达到效益目标。
（三）相关建议
1.推动项目整合。设定项目整体目标，统一项目建设内容，统筹各类资金集中投入建设，更好地发挥财政资金的使用效益。
2.进一步完善基础工作。包括指标库、专家库和制度体系的建立和完善，增强绩效管理的可操作性和提高工作效率。
3.加强培训和交流，促进经验共享，提升工作水平。
（作者单位：广东省农垦总局财务处）
责任编辑：蔡基松
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